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2025년 종합소득세 신고 기간을 놓쳤더라도 ‘기한후신고’를 통해 납세 의무를 이행할 수 있습니다. 하지만 이 경우 무신고 가산세와 납부 지연 가산세가 부과될 수 있으므로 절차와 주의사항을 충분히 숙지해야 합니다. 아래를 통해 확인할 수 있습니다
1. 종합소득세 기한후신고란?
종합소득세는 개인사업자, 프리랜서, 부동산 임대업자, 근로소득 외 기타소득이 있는 사람들이 매년 5월 1일부터 5월 31일까지 신고해야 하는 세금입니다. 그러나 다양한 이유로 이 기한을 놓치는 경우가 있는데요. 이럴 때 할 수 있는 것이 바로 기한후신고입니다.
기한후신고는 말 그대로 "정해진 신고기한이 지난 후 하는 신고"를 뜻하며, 국세청에 자진신고하는 방식입니다. 국세청 홈택스에서도 해당 서비스를 제공하고 있으며, 일정 조건을 만족하면 일부 가산세가 감면되기도 합니다.
2. 기한후신고가 필요한 상황
다음과 같은 경우에는 종합소득세 기한후신고가 필요합니다.
- 5월 31일까지 종합소득세 신고를 하지 못한 경우
- 종합소득세 신고를 실수로 누락했거나 일부 항목이 빠졌을 경우
- 소득은 있었지만 세무대리인과 연락이 안 되어 신고하지 못한 경우
- 사업을 시작했지만 종합소득세 대상인 줄 몰랐던 경우
기한후신고는 최대 5년 이내까지 가능하며, 자진신고할 경우 일부 가산세가 감면될 수 있습니다. 단, 세무조사를 먼저 받은 경우는 감면 대상에서 제외됩니다.
3. 2025 종합소득세 기한후신고 절차
기한후신고는 기본적으로 아래 절차를 따릅니다.
- 소득자료 수집: 2024년 귀속 소득(이자·배당·사업·근로·연금·기타소득 등) 및 관련 지출 증빙자료 확보
- 홈택스 접속:
- 종합소득세 신고 선택: 신고/납부 메뉴 → 종합소득세 클릭
- 기한후신고 선택: ‘정기신고기간 종료 후’ 선택 → 기한후신고 체크
- 세액계산 및 제출: 자동 계산된 세액 확인 후 제출
- 납부 또는 환급 신청: 결과에 따라 세금 납부 또는 환급 신청
이전보다 한층 간소화된 신고 UI가 적용되어, 비전문가도 쉽게 따라할 수 있는 구조로 개편되었습니다.
4. 기한후신고 시 주의할 점: 가산세와 감면 조건
기한후신고를 한다고 해서 ‘면죄부’가 주어지는 것은 아닙니다. 다음과 같은 가산세가 부과될 수 있습니다.
- 무신고 가산세: 산출세액의 최대 20%
- 납부지연 가산세: 하루당 0.022%씩 증가
- 부정행위 시 최대 40%까지 가산세 증가 가능
하지만! 아래와 같은 조건에 해당하면 가산세 감면을 받을 수 있습니다.
✅ 자발적 신고
✅ 기한내 납부 완료
✅ 세무조사 전 신고
✅ 관할 세무서의 확인을 받은 경우
5. 환급도 가능할까?
기한후신고라고 해서 환급이 불가능한 것은 아닙니다. 환급도 가능합니다. 단, 조건이 있습니다.
- 과다 납부가 있었을 경우
- 원천징수된 세액이 최종 산출세액보다 많을 경우
- 소득공제나 세액공제를 통해 세액이 감소된 경우
즉, 종합소득세를 신고하지 않아서 환급도 못 받는 경우가 발생할 수 있습니다. 꼭 신고해서 내가 돌려받을 세금이 있는지 확인해야 합니다.
6. 홈택스로 간편하게 기한후신고하기
2025년부터는 국세청 홈택스 및 손택스(모바일) 모두에서 기한후신고 기능이 개선되어 매우 편리해졌습니다.
- PC 접속: 홈택스 → 공인인증서 로그인
- 모바일 접속: 손택스 앱 → 간편인증
- 신고서 작성 → 기한후신고 클릭 → 자동 안내 절차 진행
신고가 완료되면 바로 납부 계좌 또는 환급 계좌 입력 절차로 넘어갑니다.
2025 종합소득세 기한후신고는 단순히 ‘늦게 신고하는 것’이 아닌, 벌점과 가산세를 최소화하고 법적으로 인정받는 절차입니다. 한 번 신고를 놓쳤다고 두려워하지 마시고, 지금이라도 준비하여 자진신고를 하시길 바랍니다.
